Mit dem Abgabenänderungsgesetz 2025 wurden wesentliche Erleichterungen im Bereich der Belegerteilung und Registrierkassenpflicht beschlossen. Ziel dieser Maßnahmen ist es, die Verwaltung zu vereinfachen, die Digitalisierung voranzutreiben und gleichzeitig die Betrugssicherheit zu gewährleisten.
Anhebung der Umsatzgrenze für Erleichterungen
Eine zentrale Neuerung betrifft die Anhebung der maßgeblichen Umsatzgrenze: Für bestimmte Branchen und Tätigkeiten – etwa Umsätze im Freien oder in Zusammenhang mit Hütten, Buschenschanken oder kleinen Kantinen – wurde die Schwelle für vereinfachte Regelungen von bisher 30.000 Euro auf 45.000 Euro erhöht. Dadurch können deutlich mehr Betriebe von Erleichterungen bei der Registrierkassenpflicht und Belegerteilung profitieren.
Diese Anpassung stellt im Wesentlichen eine Inflationsanpassung dar und erweitert den Kreis der begünstigten Unternehmer spürbar. Insbesondere kleinere Betriebe werden dadurch administrativ entlastet, ohne dass die Grundprinzipien der ordnungsgemäßen Aufzeichnungspflichten aufgeweicht werden.
Digitalisierung der Belegerteilung
Ein weiterer wesentlicher Schritt betrifft die Digitalisierung: Die elektronische Belegerteilung wird künftig deutlich erleichtert. Ein elektronischer Beleg gilt bereits dann als ordnungsgemäß erteilt, wenn der Kunde ihn unmittelbar im Zuge des Bezahlvorgangs vor Ort – etwa über einen QR-Code oder Download-Link – abrufen kann.
Diese Klarstellung schafft Rechtssicherheit und erleichtert die praktische Umsetzung erheblich. Unternehmer können dadurch verstärkt auf papierlose Lösungen setzen, was sowohl Kosten spart als auch ökologische Vorteile bringt.
Ergänzend wurde auch im Rahmen der Registrierkassensicherheitsverordnung klargestellt, dass digitale Belege nun einfacher bereitgestellt werden können, insbesondere durch Anzeige am Bildschirm oder durch Bereitstellung eines Download-Links.
Papierbeleg bleibt möglich
Trotz aller Digitalisierung bleibt der Papierbeleg weiterhin relevant: Sowohl Kunden als auch Organe der Finanzverwaltung können jederzeit einen Ausdruck verlangen. Unternehmen müssen daher weiterhin technisch in der Lage sein, Belege auch physisch auszustellen.
Conclusio
Die Neuerungen bringen eine spürbare Entlastung für viele Unternehmen. Die Anhebung der Umsatzgrenzen erweitert den Anwendungsbereich von Erleichterungen, während die vereinfachte digitale Belegerteilung einen wichtigen Schritt in Richtung moderner, effizienter Geschäftsprozesse darstellt. Gleichzeitig bleibt durch die Beibehaltung der Wahlmöglichkeit zwischen digitalem und gedrucktem Beleg die notwendige Flexibilität erhalten.
Für Unternehmer empfiehlt es sich, die neuen Möglichkeiten frühzeitig zu prüfen und – insbesondere im Bereich der digitalen Belegerstellung – entsprechende technische Lösungen zu implementieren.
